Налогообложение

Порядок налогообложения доходов владельцев инвестиционных паев различается для физических и юридических лиц, а также для резидентов и нерезидентов РФ.

Налогообложение доходов физических лиц

Доход определяется как сумма доходов по всем сделкам с инвестиционными паями, совершенными в течение налогового периода - календарного года, за вычетом суммы убытков. Суммируется совокупный доход, из которого вычитается совокупная сумма расходов на приобретение погашенных паев.
Ставка налога для налоговых резидентов РФ составляет 13% от дохода (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Ставка налога для нерезидентов составляет 30% от дохода (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Налог на доходы физических лиц удерживается организацией, являющейся налоговым агентом (п. 1 ст. 214 Налогового кодекса РФ), которым и выступает управляющая компания. Налог на доходы физического лица перечисляется управляющей компанией в бюджет в день выплаты дохода.

Налогообложение доходов юридических лиц

Российские юридические лица и иностранные юридические лица, имеющие постоянное представительство в России, относят прибыль от продажи инвестиционных паев на финансовые результаты года. При этом взимание управляющей компанией налога не производится, организации рассчитывают и уплачивают налог самостоятельно. Наличие постоянного представительства подтверждается разрешением на открытие представительства, выдаваемым Торгово-промышленной палатой РФ.

Юридические лица-нерезиденты РФ, не имеющие постоянного представительства в России, выплачивают налог по ставке 20% с разницы между суммой погашения паев и суммой инвестирования при их приобретении. Налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим итогом, а убытки по одной операции погашения засчитываются на прибыль по другой. При этом налог начисляется и взимается управляющей компанией при каждом погашении паев.

О применении режима освобождения от двойного налогообложения

Нерезиденты, как физические, так и юридические лица, могут воспользоваться режимом освобождения от двойного налогообложения в соответствии с законодательством РФ и международными соглашениями.

Основанием для не удержания налога является Сертификат, подтверждающий налоговый статус Клиента, в котором прописано Соглашение об избежание двойного налогообложения. При наличии такого соглашения Клиент оплачивает налоги согласно законодательству, действующему в его стране. В случае отсутствия такового, налоговым агентом по уплате налога на прибыль будет являться Управляющая компания.